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満期保険金にかかる所得税 |
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契約者（保険料負担者）、被保険者、満期保険金受取人が夫の保険が満期になり、
生命保険会社から500万円（配当金を含む）受け取りました。
所得税を計算してみます。
（支払保険料の合計）200万円
源泉徴収票の金額
（支払金額）670万円
（給与所得控除後の金額）483万円
（源泉徴収税額）11.34万円
（社会保険料）85.1万円
（生命保険料控除額）10万円
（扶養家族）妻と子供2人
契約者（保険料負担者）：夫
被保険者：夫
死亡保険金受取人：夫
契約者（保険料負担者）である夫自身が満期保険金を受け取る為、一時所得として所得税･住民税の課税対象になります。
１．一時所得の金額
（満期保険金）−（払込保険料）− 一時所得の特別控除額）＝（一時所得の金額）
500万円 − 200万円 − 50万円 ＝ 250万円
２．総所得金額
（給与所得控除後の金額）＋（一時所得の金額）×（2分の1）＝（総所得金額）
483万円 ＋ 250万円 × （2分の1） ＝ 608万円
３．課税所得金額
（鰻所得金額）−（所得控除額）＝（課税所謂金額）
608万円 − 272.1万円 ＝ 335.9万円
【所得控除額】
（社会保険料控除） 85.1万円
（生命保険料控除） 10万円
（配偶者控除） 38万円
（扶養控除2人） 101万円 ＝ 高校生63万円 ＋ 中学生38万円
（基礎控除） 38万円
（合計所得控除額）272.1万円
※主な所得控除
●基礎控除 → 38万円
●配偶者控除 → 38万円
●配偶者特別控除（最高） → 38万円
●扶養控除 一般の扶養親族（1人） → 38万円
●扶養控除 16廬以上23歳未瀦の扶聾親族（1人） → 63万円
●社会保険料控除 → 支払額
●生命保険料控除（最高） → 10万円
●地震保険料控除（最高） → ５万円
上記以外に 障害者控除、寡婦（寡夫）控除 などがあります。
４．算出税額
（課税所得金額）×（税率）−（速算控除額）＝（算出税額）
335.9万円 × 20% − 42.75万円 ＝ 24.43万円
【所得税額速算表】
（Ａ）＝課税される所得金額
（Ａ）が195万円以下 → （税率）＝ 5%、（速算控除額）＝ 0円
（Ａ）が195万円超330万円以下 → （税率）＝ 10%、（速算控除額）＝ 9.75万円
（Ａ）が330万円超695万円以下 → （税率）＝ 20%、（速算控除額）＝ 42.75万円
（Ａ）が695万円超900万円以下 → （税率）＝ 23%、（速算控除額）＝ 63.6万円
（Ａ）が900万円超1,800万円以下 → （税率）＝ 33％、（速算控除額）＝ 153.6万円
（Ａ）が1,800万円超 → （税率）＝ 40%、（速算控除額）＝ 279.6万円
（簒出税額）−（源泉徴収税額）＝（納付税顛）
24.43万円 − 11.34万円 ＝ 13.09万円（100円未満は切り捨て）
上記の例は､満期保険金500万円の収入増加に対して､13.09万円の所得税額を申告納付します。この他に住民税がかかります。
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