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カテゴリ:年金の知識

生命保険会社の個人年金保険、変額個人年金保険と税金

年金の知識

1.年金受取時の税金
契約者(保険料負担者)と年金受取人が同一の方の場合、毎年受け取る年金は雑所得として所得税・住民税の課税対象になります。税金は受け取った年金額から必要経費(年金額に対する払込保険料)を差し引いた部分にかかります。受け取った年金額全体にかかるものではありません。
雑所得の計算(定額型年金の場合)
雑所得の金額 =(ア)総収入金額 -(イ)必要経費
(ア)総収入金額 = 基本年金 + 増額年金 + 年金受取開始後の配当金による増加年金
※1年目の総収入金額は、基本年金+増額年金ですが、2年目以降は、年金受取開始後の配当金による増加年金の額があれば加算します。
(イ)必要経費 = 年金年額(基本年金 + 増額年金)×(払込保険料の合計額 ÷ 年金の総支給見込額)
※払込保険料の合計額 ÷ 年金の総支給見込額は、小数点第3位以下切り上げ
※必要経費は、毎年同額
※「年金の総支給見込額」は、年金の種類によって違います。
●確定年金の場合:年金年額 × 支給期間
●終身年金の場合:年金年額 × 余命年数
●保証期間付終身年金の場合:年金年額 ×(余命年数と保証期間年数とのいずれか長い年数)
●有期年金の場合:年金年額 × (支給期間と余命年数のいずれか短い年数)
(参考:年金の支給開始日における年齢別余命年数)
●年齢:55歳 男:23年 女:27年
●年齢:60歳 男:19年 女:23年
●年齢:61歳 男:18年 女:22年
●年齢:62歳 男:17年 女:21年
●年齢:63歳 男:17年 女:20年
●年齢:64歳 男:16年 女:19年
●年齢:65歳 男:15年 女:18年
●年齢:70歳 男:12年 女:14年
※所得税法施行令82の3
●雑所得は単独で課税されるのではなく、その年の他の所得(給与所得や事業所得など)と合わせて計算(総合課税)しますので、確定申告が必要となります。雑所得 + その他の所得 - 所得控除額(基礎控除など) = 課税所得金額
●また、個人年金保険については、受け取った年金額から必要経費として計算した金額を差し引いた金額が25万円以上のときには、その金額の10%が所得税として源泉徴収されます。源泉徴収された金額は確定申告で精算することになります。
贈与税がかかる場合
契約者(保険料負担者)と年金受取人が異なる場合は、契約者から年金受取人に対して、年金を受け取る権利が贈与されたとみなされて、年金開始時点で「年金受給権の権利評価額」が贈与税の課税対象となります。
2.保険料を支払ったときの税金
個人年金保険、変額個人年金保険の保険料払込期間中は、「個人年金保険料控除」や「一般の生命保険料控除」により、所得税や住民税の負担が軽減されます。

※社会保障制度の詳細につきましては、所轄の年金事務所等にご相談ください。

※本記載は、平成23年6月現在の税制に基づく一般的な取扱について記載しています。
税務上の取扱が税制改正などで変更となることがありますので、ご注意ください。
また、個別の取扱等につきましては、所轄の税務署等にご相談ください。

よくわからない方はお気軽にFPにご相談ください

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