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保険ガイド『生命保険の税金知識』

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カテゴリ:生命保険の税金知識

契約者変更

生命保険の税金知識

特定の保険種類を除き、被保険者の同意、保険会社の承諾を得ることで契約者、受取人(死亡保険金、満期保険金)を変更することができます。保険期間中に契約者、受取人を変更してもその時点で課税されることはありませんが、保険金を受取ったときの課税関係が変わってきます。

養老保険の契約者を変更した場合

変更前
契約者 被保険者 死亡保険金受取人 満期保険金受取人
変更後
契約者 被保険者 死亡保険金受取人 満期保険金受取人
●前契約者(夫)の負担した保険料に相当する部分
死亡保険金:所得税(一時所得)、住民税
満期保険金:贈与税
●新契約者(妻)の負担した保険料に相当する部分
死亡保険金:相続税
満期保険金:所得税(一時所得)、住民税

※本記載は、平成23年6月現在の税制に基づく一般的な取扱について記載しています。
税務上の取扱が税制改正などで変更となることがありますので、ご注意ください。
また、個別の取扱等につきましては、所轄の税務署等にご相談ください。

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