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保険ガイド『生命保険の税金知識』

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カテゴリ:生命保険の税金知識

利率変動型積立終身保険の税金

生命保険の税金知識

積立部分と保障部分からなり、その内訳を自由に設定、変更することができる生命保険です。

●保険料を払込んでいるとき
死亡保障などの保障部分に充てられる保険料、ファンドなどと呼ばれる積立部分に充てられる保険料も含めて、一般の生命保険料控除の対象となります。
●積立部分を引き出したときや、解約したとき

積立部分は所定の利率で、契約途中で引き出せるため預貯金に似ていますが、預貯金のような20%の源泉分離課税ではありません。引き出した場合は一時解約とされ、一時所得として所得税・住民税の課税対象となります。下の式で計算した一時所得がゼロやマイナスの場合・申告や納税は不要です。契約の全部を解約した場合も一時所得として所得税、住民税税の課税対象となります払込保険料の総額には、積立部分から取り崩して保険料に充当した金額は含まれません。

課税一時所得
(その年に引き出した積立金-払込保険料総額-一時所得の特別控除)×1/2 ※払込保険料の総額には、積立部分から取り崩して保険料に充当した金額は含まれません。

●保険金を受取ったとき
税金の取り扱いは他の生命保険と同様です。

※本記載は、平成23年6月現在の税制に基づく一般的な取扱について記載しています。
税務上の取扱が税制改正などで変更となることがありますので、ご注意ください。
また、個別の取扱等につきましては、所轄の税務署等にご相談ください。

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