満期保険金にかかる税金(所得税)|生命保険の税金知識|保険ガイド|保険ほっとライン

保険ガイド『生命保険の税金知識』

「かかりつけ」としてお役に立つ、あなたの街の保険ショップ

カテゴリ:生命保険の税金知識

満期保険金にかかる税金(所得税)

生命保険の税金知識

満期保険金に税金はかかりますか?

生命保険の中には満期保険金を受け取れるタイプのものがあります。
代表的な商品が「養老保険」と「学資保険」です。
そろそろ満期になる方は満期保険金を受け取った時、税金がかかるのか、どれくらいかかるのか気になると思います。それでは事例を参考に、満期保険金にかかる税金について確認してみましょう。

契約者が夫だった場合の満期保険金にかかる税金

「契約者」「被保険者」「満期保険金受取人」が誰かによって、満期保険金にかかる税金の種類が異なります。

契約者が夫だった場合の満期保険金にかかる税金
契約者 被保険者 満期保険金
受取人
夫
夫
夫
所得税
(一時所得)

契約者である夫自身が満期保険金を受け取る場合、所得税の課税対象になります。
満期保険金や生命保険の解約返戻金など、一時金で受け取るものは所得税(一時所得)がかかります。

契約者が夫だった場合の満期保険金にかかる税金
契約者 被保険者 満期保険金
受取人
夫
夫
子
贈与税
(特例贈与)

夫から子どもへの贈与があったとされ、この場合の満期保険金は贈与税の課税対象になります。
20歳以上の子や孫などへの贈与は特例贈与、それ以外への贈与は一般贈与となります。

>満期保険金を受け取って贈与税がかかる場合

>一時払養老保険(5年満期)などの金融類似商品にかかる税金

ポイント

保険料を支払った人(契約者)と満期保険金を受け取る人が異なる場合、親子間のやり取りでも「贈与税」がかかり、大きな税金がかかる可能性もありますので、「契約者」と「満期保険金受取人」は同じ人にしておくのが良いでしょう。

税金シミュレーション

ここでは「契約者」と「満期保険金受取人」が同じ場合の、満期保険金にかかる税金の事例をご紹介いたします。
基本的に満期保険金など一時金で受け取るお金は所得税の中でも「一時所得」となるため、他の金融商品よりも税金は優遇されています。

満期保険金を受け取った場合の税金【事例1】

■学資保険

学資保険
契約者 被保険者 満期保険金受取人
夫
子
夫

満期保険金:
300万円

今まで支払った保険料の合計:
270万円

満期保険金を受け取った場合

●一時所得の計算

一時所得の計算は、受け取った満期保険金の金額から今まで支払った保険料の合計と特別控除額の50万円を引いた金額に1/2を掛けた金額になります。

一時所得の計算

この計算式に、満期保険金の金額などの数字を入れます。

課税一時所得の計算

満期保険金の金額と払込保険料の金額から算出された一時所得の金額は「-10万円」となり、既にマイナスですので、課税対象にはなりません。

ポイント

「受け取ったお金(満期保険金)」と「払い込んだ保険料(払込保険料)」の差額が50万円を超えなければ税金はかかりません。

学資保険の場合、税金がかかることはほとんどありません。ただし、満期保険金の受取人を子どもにした場合は、「贈与税」がかかりますので、税金がかかる可能性は高くなります。満期保険金受取人は親にするよう注意してください。

満期保険金を受け取った場合の税金【事例2】

■養老保険

夫の保険が満期になり、生命保険会社から満期保険金600万円(配当金含む)を受け取りました。所得税の計算をしてみます。

養老保険
契約者 被保険者 満期保険金受取人
夫
夫
夫

満期保険金:
600万円

今まで支払った保険料の合計:
400万円

【勤務先から渡された源泉徴収票】

  • 支払金額:670万円
  • 給与所得控除後の給与の金額:483万円
  • 源泉徴収税額:9.8万円
  • 社会保険料:102万円
  • 生命保険料控除額:12万円
  • 扶養家族(妻・子ども2人:大学生と高校生)

●一時所得の計算

一時所得の計算は、受け取った満期保険金の金額から今まで支払った保険料の合計と特別控除額の50万円を引いた金額に1/2を掛けた金額になります。

一時所得の計算

この計算式に、満期保険金の金額などの数字を入れます。

一時所得の計算

受け取った満期保険金の課税一時所得金額は「75万円」となります。
次は給与も含めた総所得金額を計算します。

●総所得金額

給与所得の金額+課税一時所得の金額=総所得金額

●課税所得金額

総所得金額-所得控除額=課税所得金額

■所得控除の主なもの
●基礎控除 …38万円
●配偶者控除 …38万円
●配偶者特別控除(最高)※1 …38万円
●扶養控除:一般の扶養親族(1人)※2 …38万円
     :特定扶養親族(1人)※3 …63万円
●社会保険料控除 …支払額
●生命保険料控除(最高) …12万円
●地震保険料控除(最高) …5万円

※1:配偶者特別控除に関して、詳しくは「妻が満期保険金や年金を受け取った場合」をご確認ください。
※2:一般の扶養親族は16歳以上19歳未満と23歳以上70歳未満の扶養親族(70歳以上は老人扶養親族)
※3:特定扶養親族は19歳以上23歳未満の扶養親族

●算出税額

算出税額の計算

■所得税の税額速算表
(A)
課税される所得金額
(B)
税率
(C)
速算控除額
 195万円以下  5 0万円
 195万円超~ 330万円以下 10  9.75万円
 330万円超~ 695万円以下 20 42.75万円
 695万円超~ 900万円以下 23  63.6万円
 900万円超~1800万円以下 33 153.6万円
1800万円超~4000万円以下 40 279.6万円
4000万円超~ 45 479.6万円

算出税額の計算

納付税額の計算

この事例では、満期保険金600万円の収入増加に対して、「7.5万円」の所得税額を申告納付することになります。

ポイント

「受け取ったお金(満期保険金)」と「払い込んだ保険料(払込保険料)」の差額が50万円を超えなければ税金はかかりません。

ポイント

契約者と満期保険金受取人が違うと「一時所得」ではなくなるので、契約形態を確認しておきましょう。

>満期保険金を受け取って贈与税がかかる場合

※2013年(平成25年)1月1日~2037年(平成49年)12月31日までの所得に対しては、所得税に加えて復興特別所得税(所得税額×2.1%)が課税されます。

※所得税の課税対象になる場合は、住民税の課税対象にもなります。

※本記載は、2016年(平成28年)1月現在の税制に基づく一般的な取扱について記載しています。
税務上の取扱が税制改正などで変更となることがありますので、ご注意ください。
また、個別の取扱等につきましては、所轄の税務署等にご相談ください。

よくわからない方はお気軽にFPにご相談ください 小冊子の「もくじ」をみる

『生命保険の税金知識』
カテゴリの一覧へ

この記事をシェアする

フリーワード検索

店舗を探す

エリア
都道府県
店舗名

※エリアまたは都道府県のみ選択した場合は、一覧ページへ移動します。

きちんと倶楽部