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保険ガイド『生命保険商品について』

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カテゴリ:生命保険商品について

長期平準定期保険

生命保険商品について

生命保険の定期保険で、保険期間の非常に長いタイプの保険です。満期保険金はありませんが、中途解約した場合に、解約返戻金(解約払戻金)があります。

●メリット
  • 会社が支払う保険料は、全部または一部を損金算入することができます。
  • 保険期間の途中で解約返戻金が多い一方、保険料の一部を損金算入できますので法人税の繰延べ効果があります。
  • 死亡保険金を役員等の死亡退職時の退職金支払原資として活用できます。また、中途解約時の解約返戻金を生存退職時の退職慰安金の支払原資としても活用できます。
  • 被保険者の加入年齢が若く、保険期間が長期の場合、保険期間の途中で生じる解約返戻金が多くなります。
●デメリット
満期保険金がありません。解約する時期により、解約返戻金の金額格差が大きくなっています。
●期間
  1. 保険期間満了時に被保険者の年齢が70歳を超える。
  2. 加入年齢に、保険期間満了までの期間の2倍を加えた数字が105を超える。

※1と2の条件をすべて満たす定期保険は、長期平準定期保険となります。

(例1)50歳で加入した25年満期の定期保険は、1.の条件を満たしますが、2.は満たされていませんので、長期平準定期保険となりません。
(例2)50歳で加入した30年満期の定期保険は、1.と2.の条件をともに満たしますので、長期平準定期保険となります。
●中途解約
いつでも解約可能です。ただし、解約時期によっては、解約返戻金の金額に大きな格差が生じます。加入年齢・保険期間により違いがありますが、一般的に、保険期間の3分の2以降ぐらいが、解約返戻金が最大となることが多いです。その後、解約払戻金は減少していきます。
●保険料の支払い
月払、半年払、年払。
●保険金額
最高保険金額は5億円です。最低保険金額は、保険会社により違います。
●保険料の処理

「契約者=法人、披保険者=役員・従業員、死亡保険金受取人=法人」で長期平準定期保険に該当する場合は、払込保険料は以下のように扱われます。

  1. 保険期間の前半6割相当の期間(=前払期間)は、
    • 保険料の2分の1を、損金算入(定期保険料)します。
    • 保険料の2分の1を、資産計上(前払保険料)します。
  2. 保険期間の後半4割相当期間は、
    • 保険料の全額を、損金算入(定期保険料)します。
    • 1.の資産計上した分を、残り4割の期間で均等に配分します。年度ごとに取り崩して、損金算入(定期保険料)します。

※前払期間に1年未満の端数がある場合は、その端数を切り捨てた期間を、前払期間とします。(参考:法人契約の取扱いと課税関係)

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